Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, по строке 240 сводного бухгалтерского баланса показана за минусом взаимной задолженности участников Группы в сумме 17 757 млн. руб. и 10 993 млн. руб. на 31 декабря и 1 января 2010г. соответственно.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков по строке 241 сводного бухгалтерского баланса показана за минусом взаимной задолженности участников Группы, без учета резерва по сомнительным долгам в сумме 6 796 млн. руб. и 3 900 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и на 1 января 2010 г. соответственно. Резерв по сомнительным долгам в 2010 году не начислялся.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, квалифицированная по состоянию на 1 января 2010 г. и на 31 декабря 2010 г. как долгосрочная отсутствует.

Рост дебиторской задолженности вызван, в основном, увеличением сумм авансов, выданных поставщикам.

    10. КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

По строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» отражены финансовые вложения по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. в сумме 914 млн. руб. и 371 млн. руб. соответственно.

Краткосрочные финансовые вложения по типу эмитентов классифицируются следующим образом:

Показатель

Краткосрочные финансовые вложения

на 31.12.2010 г.

на 01.01.2010 г.

Ценные бумаги других организаций

Депозитные вклады

У Группы в составе строки 250 «Краткосрочные финансовые вложения» финансовые вложения, обремененные залогом в 2010г. отсутствуют.

    11. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Остатки денежных средств Группы, находящихся на рублевых и валютных счетах, составляют 3 266 млн. руб. и 4 009 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно.

    12. КАПИТАЛ

Уставный капитал

Уставный капитал составляет 19 млн. руб. и состоит из обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Привилегированные акции отсутствуют.

Акционеры

Обыкновенные акции

Количество,

Номинальная

стоимость, млн.руб.

Акционеры, всего:

В том числе:

владеющие более 5% акций:

юридические лица:

физические лица:

В течение 2010 года величина уставного капитала не изменилась.

Добавочный капитал

Величина добавочного капитала по строке 420 сводного бухгалтерского баланса составляет 1 619 млн. руб. и 1 706 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно.

Резервный капитал

Поскольку резервный фонд сформирован полностью, в отчетном году отчисления в резервный фонд не производились.

Согласно Решению собрания акционеров в 2010 году по итогам работы Общества за 2009 год доход, подлежащий выплате участнику, не начислялся.(140 тыс. руб. по итогам работы за 2008 год). По состоянию на 31 декабря 2010г. задолженность перед участником в составе краткосрочных обязательств по строке 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» бухгалтерского баланса отсутствует.

    13. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

Кредиторы

погашения

Сумма кредита 

по состоянию на 31.12.2010 г.

Сумма кредита 

по состоянию на 01.01.2010 г.

ОАО «Сбербанк России» ОСБ 8598

ОАО «ТрансКредитБанк»

ОАО АБ «Россия»

ЗАО «Газэнергопромбанк» (ОАО АБ «Россия»)

«БНП Париба Банк» ЗАО

Доллар США

ИНГ Банк (Евразия) ЗАО

Доллар США

ИНГ Банк (Евразия) ЗАО

Доллар США

ЗАО «Кредит Европа Банк»

Доллар США

ЗАО «Кредит Европа Банк»

Доллар США

ОАО АБ «Россия»

Доллар США

ОАО «Газпромбанк»

INTESA BANK SACE

Доллар США

ЗАО «Банк Интеза»

Доллар США

ОАО «Газпромбанк»

Доллар США

Standard Bank PLC., ЗАО «Стандарт Банк»

Доллар США

ЗАО «КОММЕРЦБАНК (ЕВРАЗИЯ)»

Доллар США

ЗАО «Юни Кредит Банк» (Международный Московский Банк)

Доллар США

ING Bank NV (200 млн. долларов США)

Доллар США

ING Bank NV (125 млн. долларов США)

Доллар США

ING Bank NV (375 млн. долларов США)

Доллар США

АБ «ОРГРЭСБАНК» (ОАО «НОРДЭА БАНК»)

Доллар США

Общая сумма займов, полученных сводного бухгалтерского баланса составляет 2 773 млн. руб. и 1 465 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно.

Заимодавцы

Срок погашения

Сумма займов  по состоянию на 31.12.2010 г.

Сумма займов  по состоянию на 01.01.2009 г.

Lemforde Enterprises Limited

В том числе со сроком погашения до 1 года

Проценты по кредитам и займам полученным и дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов, включены в состав прочих расходов Группы в 2010г. в сумме 1 681 млн. руб., в состав инвестиционных проектов в сумме 1 143 млн. руб. в 2009г. в сумме 1709 млн. руб. и 891млн. руб. соответственно.

    14. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

В состав долгосрочных обязательств Группы включена кредиторская задолженность по кредитам банков, срок погашения которой согласно заключенным договорам превышает 12 месяцев после отчетной даты. Она составила 16 820 млн. руб. и 11 501 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно.

Кроме того, по строке 515 бухгалтерского баланса отражены отложенные налоговые обязательства в сумме 3029 млн. руб. и 1 186 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно.

Группа реструктурированной в установленном порядке задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами в 2010г. не имеет.

    15. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).

Для целей бухгалтерского учета изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных. (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).

В связи с этим доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе статей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года, а также в составе других статей указанного отчета следующим образом:

Вычитаемые временные разницы, возникшие в 2010 году, вызваны в основном превышением сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в налоговом учете над сроками полезного использования указанных объектов основных средств для целей бухгалтерского учета, возникновением убытков от основной деятельности, перенесенных в целях налогообложения на будущее.

Постоянные разницы, в основном, вызваны наличием расходов, не принимаемых для целей налогообложения, в частности, превышением суммы амортизации основных средств, переоцененных в бухгалтерском учете, над суммой амортизации таких основных средств в налоговом учете, а также расходов социального характера, расходов на благотворительность, расходов в части превышения установленных законодательством норм и расходов, возникающих в непроизводственной сфере.

№ строки формы № 2

Наименование статьи/показателя

За 2010 год

За 2009 год

данные текущего года

данные

прошлых лет

данные текущего года

данные

прошлых лет

итого в отчете о прибылях и убытках

О том, что такое дебиторская задолженность, на каких счетах бухгалтерского учета она отражается, а также о типовых записях по учету дебиторки мы рассказывали в нашей .

В бухгалтерском балансе организации дебиторская задолженность, исходя из ее экономической сущности, отражается в составе активов. При этом к дебиторской задолженности применяется общее требование по раздельному представлению краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности (п. 19 ПБУ 4/99).

А по какой строке баланса отражается краткосрочная дебиторская задолженность?

Как отразить краткосрочную дебиторку

Краткосрочной называется такая дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает 12 месяцев на отчетную дату. Соответственно, дебиторская задолженность со сроком погашения на отчетную дату свыше 12 месяцев считается долгосрочной (п. 19 ПБУ 4/99).

Действующая форма бухгалтерского баланса предусматривает, что дебиторская задолженность отражается по строке 1230 «Дебиторская задолженность» (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Учитывая, что краткосрочная дебиторская задолженность в балансе должна быть представлена отдельно, организация может предусмотреть, что такие долги будут отражаться, к примеру, по строке 1231 «в т.ч. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты».

Соответственно, и долгосрочная дебиторская задолженность показывается отдельно. Например, по строке 1232 «в т.ч. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты».

Кроме того, при существенности суммы задолженности за проданные товары, продукцию, выполненные работы и оказанные услуги в общей величине дебиторской задолженности такая сумма должна быть показана в балансе раздельно. Аналогично, величина дебиторки по выданным авансам представляется в балансе обособленно при существенности такого показателя (

67. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (для организации, не являющейся эмитентом публично размещаемых ценных бумаг ):

- применять;

- не применять.

68. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» :

- применять;

- не применять.

69. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (для организации – субъекта малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) :

- применять;

- не применять.

70. Последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств отражать в бухгалтерской отчетности :

- в обычном порядке;

- перспективно, за исключением случаев, когда иной порядок установлен законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету.

71. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период:

- составляет сумму по определенной статье отчетности, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее ___ %;

- исходя из иных критериев существенности.

72. Существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправлять (для организации - субъекта малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) :

- в обычном порядке;

- в порядке, установленном пунктом 14 ПБУ 22/2010, без ретроспективного пересчета.

73. Использовать в работе первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных форм первичной документации, разработанных Госкомстатом РФ.

Утвердить формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности. // Приложение 1.

74. Утвердить перечень документов и порядок их представления в бухгалтерию с указанием должностных лиц, ответственных за их составление, а также график документооборота на предприятии. // Приложение 2.

75. Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на руководителя _________ «_______________________».

76. Бухгалтерский учет в __________ «_________________________» осуществляется:

- бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером;

- штатным бухгалтером;

- ведение бухгалтерского учета на договорных началах передается централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру - специалисту;

- руководитель ведет бухгалтерский учет лично.

77. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с приложением 3 с применением унифицированных форм первичной документации.

78. Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию в составе:

председатель:

__________________________________________________________________ ;

(Ф.И.О., должность)

члены комиссии:

(Ф.И.О., должность)

___________________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

___________________________________________________________________.

(Ф.И.О., должность).

79. Создать комиссию в составе трех человек:

_________

(Ф.И.О., должность)

_________________________________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

_________________________________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

для проведения внезапной ревизии кассы. Установить периодичность проведения ревизии ____________________________________________________.

(указать периодичность)

80. Создать постоянно действующую комиссию для приема-передачи и списания объектов основных средств и оборудования в составе:

председатель:

__________________________________________________________________ ;

(Ф.И.О., должность)

члены комиссии:

(Ф.И.О., должность)

___________________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

___________________________________________________________________.

Главная / Бухгалтерская отчетность / Строка 230

Строка 230 бухгалтерской отчетности относится к бухгалтерскому балансу до 2011 года.

Строка 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»

Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т. д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Расчеты организации с покупателями и поставщиками учитываются на активно-пассивных счетах - 60, 62 и 76. Расчеты с работниками, не связанные с выплатой заработной платы, отражаются на счетах 71 и 73.

На разных субсчетах этих счетов отражаются возникновение и погашение дебиторской и кредиторской задолженности. Данные по счетам учета расчетов в балансе приводятся развернуто: по субсчетам с дебетовым сальдо - в активе баланса (как дебиторская задолженность), по субсчетам с кредитовым сальдо - в пассиве баланса (как кредиторская задолженность).

По строке 230 отражается сумма долгосрочной дебиторской задолженности. Это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, превышающего 12 месяцев. Суммы долгосрочной дебиторской задолженности выделяются в бухгалтерском учете путем ведения соответствующей аналитики на счетах учета расчетов с покупателями, поставщиками, работниками предприятия и прочими дебиторами.

Обратите внимание: если организация после проведения инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками создала резерв по сомнительным долгам, из суммы долгосрочной дебиторской задолженности следует вычесть кредитовое сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» (в сумме, относящейся к долгосрочной задолженности).

В рекомендованной Минфином России форме баланса есть лишь одна строка для расшифровки суммы долгосрочной дебиторской задолженности - строка 231 «В том числе покупатели и заказчики» . Однако состав дебиторской задолженности очень важно знать для принятия обоснованных решений всем пользователям бухгалтерской отчетности: руководителям организации, учредителям, инвесторам и кредиторам организации, контролирующим органам. Поэтому при составлении баланса целесообразно дать более подробную расшифровку к строке 230. Например, отдельной строкой выделить дебиторскую задолженность поставщиков (по выданным им авансам), задолженность дочерних и зависимых обществ, задолженность работников предприятия (по выданным займам, ссудам, подотчетным суммам), задолженность финансовых и налоговых органов.

Дебиторская задолженность, которая в предыдущих отчетных периодах отражалась как долгосрочная, в текущем отчетном периоде может стать краткосрочной, если до момента ее погашения осталось менее 12 месяцев. Перевод дебиторской задолженности из долгосрочной в краткосрочную возможен, если это предусмотрено учетной политикой организации. Если сумма дебиторской задолженности переведена из долгосрочной в краткосрочную, она отражается не в строке 230, а в строке 240 баланса.